كل ما تحتاج معرفته عن فاتورة زاتكا في السعودية

تطبّق المملكة العربية السعودية أكثر أنظمة الفوترة الإلكترونية صرامةً في المنطقة. فمنذ ديسمبر 2021 يجب إنشاء الفواتير إلكترونياً؛ ومنذ يناير 2023، وعلى مجموعات متتابعة، يجب على المنشآت أيضاً ربط أنظمتها مباشرةً بمنصة الهيئة. والفاتورة المكتوبة بخط اليد أو ببرنامج تحرير نصوص ليست فاتورة إلكترونية.

المرحلتان

المرحلة الأولى — الإصدار، من 4 ديسمبر 2021. يجب على جميع المنشآت المسجّلة في ضريبة القيمة المضافة، عدا غير المقيمين، إصدار الفواتير إلكترونياً بصيغة مهيكلة، بحقول إلزامية وباللغة العربية وترقيم متسلسل ورمز QR على الفواتير المبسطة. والفواتير المكتوبة بخط اليد والممسوحة ضوئياً محظورة.

المرحلة الثانية — الربط والتكامل، من 1 يناير 2023 على مجموعات. يجب على المنشآت ربط نظام فوترتها بمنصة فاتورة (FATOORA) التابعة للهيئة. وتحدد الهيئة المجموعات المستهدفة، وتُشعر كل مجموعة قبل موعدها بستة أشهر على الأقل.

فإن كنت مسجّلاً في ضريبة القيمة المضافة بالسعودية فافترض أنك ستُدرَج في المرحلة الثانية، وتحقّق من حالة مجموعتك لدى الهيئة بدل انتظار الإبلاغ.

نوعان من الفواتير والتزامان مختلفان

هذا التمييز يحكم كل شيء في المرحلة الثانية.

الفاتورة الضريبية — للتوريدات بين الشركات ومع الجهات الحكومية. وبموجب المرحلة الثانية يجب إرسالها إلى منصة فاتورة للمصادقة قبل إرسالها إلى المشتري. تتحقق المنصة منها وتطبّق ختماً تشفيرياً وتعيدها. والفاتورة القياسية غير المصادَق عليها غير صالحة.

الفاتورة الضريبية المبسطة — للبيع بالتجزئة للمستهلكين. تُسلَّم للعميل عند نقطة البيع، ثم تُبلَّغ إلى المنصة خلال 24 ساعة. ولا تُشترط المصادقة المسبقة.

والفرق العملي: تصبح الفوترة بين الشركات اعتماداً آنياً على منصة الهيئة، بينما تبقى فوترة المستهلكين التزام إبلاغ لاحق.

الحقول المطلوبة

يجب أن تحمل الفاتورة الضريبية القياسية:

• العنوان: فاتورة ضريبية
• اسم البائع وعنوانه ورقم تسجيله الضريبي
• اسم المشتري وعنوانه ورقمه الضريبي (للتعامل بين الشركات)
• تاريخ ووقت الفاتورة وتاريخ التوريد
• رقم فاتورة متسلسل فريد
• أوصاف البنود والكميات وأسعار الوحدات
• المبلغ الخاضع لكل بند
• معدل الضريبة ومبلغها
• الإجمالي شاملاً الضريبة
• في المرحلة الثانية: معرّف فريد (UUID)، والختم التشفيري الذي تضيفه الهيئة عند اعتماد الفاتورة
• رمز QR (اختياري على الفاتورة الضريبية في المرحلة الأولى، وإلزامي في المرحلة الثانية)
• اللغة العربية — إلزامية؛ والثنائية عربي وإنجليزي مسموحة وشائعة

رمز QR ليس زخرفة

يرمّز رمز QR حقولاً محددة بصيغة TLV (وسم-طول-قيمة) مشفّرة بـ Base64. والحقول الأساسية هي اسم البائع ورقم التسجيل الضريبي وطابع وقت الفاتورة وإجماليها شاملاً الضريبة ومبلغ الضريبة — مع عناصر إضافية تشمل الختم التشفيري في المرحلة الثانية.

ويهم ذلك لأن رمز QR المولّد كرابط بسيط لموقعك، أو كصورة بلا الحمولة المرمّزة الصحيحة، غير مطابق. فأي شخص — بمن فيهم مفتّش الهيئة — يستطيع مسحه والتحقق من محتواه مقابل الفاتورة. وأي تباين مخالفة.

مثال عملي

شركة استشارات في الرياض تفوتر شركة سعودية 40,000 ريال:

• المبلغ الخاضع: 40,000.00 ريال
• ضريبة القيمة المضافة 15%: 6,000.00 ريال
• الإجمالي شاملاً الضريبة: 46,000.00 ريال

وبموجب المرحلة الثانية يكون التسلسل: إنشاء الفاتورة المهيكلة، ثم إرسالها إلى المنصة، ثم استلام المصادقة مع المعرّف الفريد والختم، ثم إصدارها للمشتري. أما الإرسال أولاً والمصادقة لاحقاً فترتيب خاطئ يُنتج مستنداً غير صالح.

استخدم حاسبة ضريبة القيمة المضافة لفصل مكوّن الـ 15 بالمئة — وتذكّر أن إزالة الضريبة من رقم إجمالي تعني القسمة على 1.15 لا طرح 15 بالمئة.

حفظ السجلات والغرامات

تشترط الهيئة الاحتفاظ بالفواتير الإلكترونية وبياناتها المرتبطة، وتحظر حذف الفواتير الصادرة أو تعديلها دون تسجيل. وتُجرى التصحيحات عبر إشعارات دائنة ومدينة، وهي بدورها مستندات إلكترونية تخضع للقواعد نفسها.

وتُطبَّق غرامات على مخالفات منها عدم إصدار فواتير إلكترونية، وإغفال رمز QR، وحذف الفواتير أو تعديلها بعد إصدارها، والإخفاق في الإبلاغ أو المصادقة ضمن المهلة. وتتفاوت المبالغ حسب المخالفة وتكرارها. لكن الكلفة التجارية تصل أولاً عادةً: فالمشتري الذي لا يستطيع الاعتماد على فاتورتك لخصم ضريبة المدخلات سيجد مورّداً تعمل فواتيره.

ماذا يعني ذلك عملياً

1. تحقّق من حالة مجموعتك في المرحلة الثانية لدى الهيئة الآن إن كنت مسجّلاً. 2. تحتاج حلاً مطابقاً لا قالباً. فالمرحلة الثانية تتطلب تكاملاً بين الأنظمة وختماً تشفيرياً واتصالاً بالمنصة. 3. العربية إلزامية على الفاتورة. 4. الترقيم متسلسل وفي تسلسل واحد. فلا يجوز أن يشغّل نظام الفوترة أكثر من تسلسل في وقت واحد. 5. لا تحذف فاتورة صادرة أبداً. استخدم إشعاراً دائناً.

ملاحظة صريحة بشأن النطاق: ينتج مولّد الفواتير في Xuvilo مستندات بنمط المرحلة الأولى — مهيكلة مع رمز QR الخاص بالهيئة؛ وتكتب رقم الفاتورة بنفسك، فحافظ على تسلسله. ويُطبع كل مستند بلغة واحدة: بالعربية حين تستخدم واجهة Xuvilo بالعربية أو تختار قالباً عربياً، وبالإنجليزية في غير ذلك، فاختر العربية أو قالباً عربياً قبل تنزيل الفاتورة الضريبية السعودية. لكنه لا يتصل بمنصة فاتورة ولا يستطيع المصادقة أو الإبلاغ، وبالتالي لا يفي بذاته بتكامل المرحلة الثانية. فإن كنت ضمن إحدى مجموعات المرحلة الثانية فتحتاج حلاً متكاملاً معتمداً؛ ويبقى Xuvilo مفيداً إلى جانبه لعروض الأسعار والمستندات المبدئية والإيصالات والسجلات الداخلية.

أخطاء شائعة

1. افتراض كفاية الامتثال للمرحلة الأولى. فالثانية التزام تقني مختلف. 2. رمز QR زخرفي. يجب أن يحمل بيانات TLV مرمّزة بشكل صحيح. 3. إرسال فاتورة قياسية قبل المصادقة. ترتيب خاطئ في المرحلة الثانية. 4. حذف الفواتير الصادرة أو تعديلها. محظور؛ استخدم الإشعارات الدائنة. 5. فواتير بالإنجليزية فقط. العربية إلزامية. 6. انتظار الإشعار بمجموعتك. تحقّق استباقياً.

أسئلة شائعة

هل ينطبق ذلك على المنشآت الصغيرة؟ المرحلة الأولى تنطبق على جميع المسجّلين في ضريبة القيمة المضافة. والثانية تُوسَّع على مجموعات تحددها الهيئة — تحقّق من حالتك بدل افتراض أنك خارجها.

هل ما زال بإمكاني إصدار فواتير ورقية؟ لا. فالفواتير المكتوبة بخط اليد والممسوحة ضوئياً غير مطابقة للمنشآت المسجّلة.

ما الفرق بين المصادقة والإبلاغ؟ المصادقة تحقق مسبق من الهيئة، مطلوب للفواتير القياسية بين الشركات. أما الإبلاغ فإرسال بعد الإصدار خلال 24 ساعة للفواتير المبسطة للمستهلكين.

هل أحتاج العربية على الفاتورة؟ نعم. العربية إلزامية؛ والثنائية عربي وإنجليزي مسموحة ومستخدمة على نطاق واسع.

ماذا لو أخطأت في فاتورة مصادَق عليها؟ أصدر إشعاراً دائناً أو مديناً إلكترونياً يشير إلى الأصل. ولا تعدّلها أو تحذفها.

الخطوة العملية التالية

أكّد حالة مجموعتك في المرحلة الثانية لدى الهيئة، وإن كنت مشمولاً فتأكّد من أن فوترتك تمر عبر حل متكامل مطابق.

أما المستندات المحيطة بالفاتورة النظامية — عروض الأسعار والمبدئيات والإيصالات والسجلات الداخلية — فينتجها مولّد عروض الأسعار ومولّد الإيصالات بمستندات نظيفة بالريال السعودي، بالعربية أو بالإنجليزية، مع احتساب ضريبة 15 بالمئة تلقائياً.

يشرح هذا الدليل الإطار لا التزاماتك المحددة. فمتطلبات الهيئة وتغطية المجموعات تتغير؛ أكّد وضعك مع الهيئة أو مستشار ضريبي سعودي مؤهل.

ولشرح مفصّل لحقول الفاتورة الضريبية والفاتورة المبسطة ورمز QR وحفظ السجلات والغرامات، راجع دليل فواتير ZATCA للمرحلة الأولى.

المصادر: الهيئة: مراحل تطبيق الفوترة الإلكترونية، والهيئة: لائحة الفوترة الإلكترونية وقرار الضوابط والمتطلبات والمواصفات الفنية، والهيئة: دليل الفوترة الضريبية والسجلات، مايو 2026 (بالإنجليزية)، والهيئة: إعلان قائمة مخالفات وغرامات الفوترة الإلكترونية.

اقرأ المزيد على Xuvilo

جرّب أدواتنا المجانية: منشئ الفواتير، منشئ عروض الأسعار، منشئ الإيصالات، و18 حاسبة أعمال. للمزيد من المقالات، عُد إلى مدونة Xuvilo.